Lutte contre le blanchiment de capitaux: un rôle préventif bien perçu par les réviseurs d'entreprises

Gommer la criminalité financière ainsi que le recours au blanchiment d’argent est l’un des objectifs principaux de la lutte contre le blanchiment de capitaux. Cette dernière est au cœur de l’actualité et a suscité de nombreux débats ces dernières années. Le monde économique et financier étant en perpétuelle évolution, diverses méthodes permettant de camoufler les infractions sous-jacentes au blanchiment d’argent sont découvertes. Afin de lutter contre ce type de fraude, la loi impose diverses obligations à différentes personnes morales et physiques, notamment aux réviseurs d’entreprises, en raison de leur perspicacité dans les activités des organisations. Toutefois, de nombreux rapports et études présentent un constat insatisfaisant sur les déclarations de soupçons et la détection d’opérations liées au blanchiment d’argent faites par les réviseurs. Le présent mémoire a pour objet d’identifier la perception des réviseurs face aux différentes obligations relative à leur prévention contre le blanchiment d’argent. La première partie de ce travail est basée sur un examen théorique de la question, à savoir le dispositif légal mis en place ainsi que les acteurs (inter)nationaux impliqués dans cette lutte. Nous analyserons également dans cette première partie l’importance de la profession révisorale face à la criminalité financière. L’étude empirique comporte ensuite, une analyse de la vision de ces professionnels par rapport à cette démarche préventive et aux obligations qui leurs sont imposées. Enfin, la troisième et dernière partie présente une approche prospective qui pourrait permettre d’améliorer la performance des auditeurs dans la lutte anti-blanchiment.